Potocznie określenie "kilometrówka" odnosi się do zwrotu kosztów za korzystanie z prywatnego pojazdu, takiego jak samochód, do celów służbowych. Jest to istotna kwestia dla wielu firm oraz ich pracowników, dlatego w 2024 roku nadal stanowi ważny element polityki finansowej i podatkowej wielu przedsiębiorstw. W związku z tym, przeanalizowaliśmy to zagadnienie, aby lepiej wyjaśnić temat kilometrówek w 2024 roku.

">

Szukasz ubezpieczenia OC/AC?

Wypełnij 2 pola i poznaj cenę
OC/AC od razu!


Oblicz cenę

Kilometrówka 2024

- ile wynosi? Jakie są aktualne stawki?
30.07.2024

Potocznie określenie "kilometrówka" odnosi się do zwrotu kosztów za korzystanie z prywatnego pojazdu, takiego jak samochód, do celów służbowych. Jest to istotna kwestia dla wielu firm oraz ich pracowników, dlatego w 2024 roku nadal stanowi ważny element polityki finansowej i podatkowej wielu przedsiębiorstw. W związku z tym, przeanalizowaliśmy to zagadnienie, aby lepiej wyjaśnić temat kilometrówek w 2024 roku.

Czym jest kilometrówka?

Kilometrówka to potoczne określenie zwrotu kosztów związanych z używaniem prywatnego pojazdu do celów służbowych. Pracownicy, którzy wykorzystują swoje własne samochody, motocykle czy inne pojazdy do wykonywania obowiązków służbowych, mogą otrzymać zwrot kosztów na podstawie przebytej odległości.

Stawki tego zwrotu są określane przez przepisy prawne lub wewnętrzne regulacje firmowe i mają na celu pokrycie wydatków związanych z eksploatacją pojazdu, takich jak paliwo, zużycie mechaniczne, ubezpieczenie i inne koszty operacyjne.

Warto zaznaczyć, że obowiązek prowadzenia kilometrówki nie dotyczy samochodów ciężarowych, czyli tych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony. Ponieważ takie pojazdy są z reguły wykorzystywane wyłącznie do celów służbowych, nie ma wątpliwości co do potencjalnych nadużyć. W związku z tym, przedsiębiorca nie musi prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu, aby móc odliczyć poniesione koszty.

Kto podlega obowiązkowi prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu?

Na mocy Ustawy z 23 października 2018 roku, zmieniającej przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych oraz niektórych innych ustaw, w styczniu 2019 roku zniesiono obowiązek prowadzenia kilometrówki dla celów podatku PIT. Co to oznacza w praktyce?

Podatnik nie musi prowadzić dwóch odrębnych ewidencji przebiegu pojazdu, ponieważ ewidencja wymagana do rozliczenia podatku VAT zawiera już wszystkie potrzebne elementy, które wcześniej były wymagane do ewidencji na potrzeby podatku PIT. W 2019 roku, dzięki rozporządzeniu ministra infrastruktury, wprowadzono stały limit wydatków związanych z wykorzystaniem prywatnych samochodów w działalności gospodarczej.

Limit ten wynosi 20% kosztów firmowych, obejmujących m.in. zakup oleju lub paliwa.

Limity kilometrówki 2024

Prowadzenie kilometrówki umożliwia obliczenie kosztów poniesionych przez pracownika na podstawie przejechanych kilometrów. Ustawa o transporcie drogowym określa jednak miesięczny limit przebytego dystansu, aby można było odliczyć koszty:

  • mieszkańcy gmin do 100 tys. mieszkańców – 300 km,
  • mieszkańcy gmin od 100 tys. do 500 tys. mieszkańców – 500 km,
  • mieszkańcy gmin powyżej 500 tys. mieszkańców – 700 km.

Limit ten może być zwiększony w następujących przypadkach:

  • pojazdy wykorzystywane w służbie leśnej – do 1500 km,
  • pojazdy służbowe używane w celach ratowniczych, w sytuacjach zagrożenia klęską żywiołową lub usuwania jej skutków, oraz w przypadkach katastrof ekologicznych – do 3000 km.

Kilometrówka 2024 – stawki

Poniżej zamieszczamy aktualne stawki kilometrówki:

Typ pojazdu Stawka w 2024 roku
motorower 0,42 zł/km
motocykl 0,69 zł/km
samochód osobowy z silnikiem o pojemności do 900 cm3 0,89 zł/km
samochód osobowy z silnikiem o pojemności powyżej 900 cm3 1,15 zł/km

W zakładach pracy, poza sektorami publicznymi, każdy pracodawca może samodzielnie ustalić stawki. Jeśli jednak tego nie zrobi, podstawą rozliczenia jest kilometrówka określona w rozporządzeniu. Ważne jest, aby pamiętać, że tylko te stawki są zwolnione z podatku dochodowego, a każde przekroczenie ustalonego limitu wymaga odprowadzenia składek.

Jak obliczyć kilometrówkę dla pracownika?

Aby obliczyć kilometrówkę, każdy pracownik korzystający z prywatnego samochodu do celów służbowych musi prowadzić odpowiednią ewidencję przebiegu pojazdu. Dzięki zapisywaniu wszystkich tras, ich długości, celu oraz dat, można ustalić koszty, które należy zwrócić osobie korzystającej z własnego pojazdu.

Czytaj także: Leasing dla osób prywatnych

Obliczenie kosztów jest proste. Wystarczy pomnożyć liczbę przejechanych kilometrów przez stawkę obowiązującą dla danego pojazdu.

Jakie wydatki można pokryć z kilometrówki?

Stawka za 1 km w ramach kilometrówki jest przekazywana na konto pracownika. Pracownik nie musi przedstawiać szczegółowego spisu wydatków, takich jak faktury za paliwo czy usługi serwisowe. Wysokość wydatków i ich dokładna kwota w danym okresie nie mają znaczenia. Oznacza to, że otrzymane środki mogą być przeznaczone na dowolny cel.

Kilometrówka według indywidualnych stawek. Czy to możliwe?

Przedsiębiorstwo może ustalić własne, wyższe stawki za każdy kilometr przebiegu pojazdu niż te określone w rozporządzeniu. Jednak takie działanie będzie miało konsekwencje podatkowe i wpływ na ubezpieczenia społeczne.

Rozporządzenie Ministra Infrastruktury jest tutaj precyzyjne i określa, że pracodawca wypłacający pracownikom kilometrówkę za używanie prywatnego pojazdu do celów służbowych może uwzględnić jako koszt uzyskania przychodu tylko stawkę określoną w tym rozporządzeniu. Każda nadwyżka wypłacona ponad kwotę z rozporządzenia będzie musiała zostać opodatkowana – podatkiem CIT lub PIT, co w praktyce oznacza, że pracodawca zapłaci tę nadwyżkę z zysku netto.

Kilometrówka 2024 – podsumowanie

W 2024 roku kilometrówka pozostaje ważnym elementem polityki finansowej i podatkowej wielu firm. Aby prawidłowo rozliczać koszty użytkowania pojazdów, konieczne jest zrozumienie aktualnych stawek, zasad ich rozliczania oraz wymogów dokumentacyjnych. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą finansowym, aby uzyskać potrzebne wskazówki i informacje, co pozwoli uniknąć problemów związanych z błędnym rozliczeniem kilometrówki. Kluczowe jest przestrzeganie aktualnych przepisów i dokładne prowadzenie wymaganej dokumentacji, co zapewni zgodne z prawem i bezproblemowe rozliczenie kilometrówki.


Poprzedni Następny
Przeczytaj też